【训戒共享】审计发现问题分析应该从哪些方面开始?

发布日期:2022-08-31 15:41    点击次数:190

【训戒共享】审计发现问题分析应该从哪些方面开始?

审计部门每年都会有好多审计发现问题,如若只是为了发现问题而发现问题,不进行审计发现的详尽分析,那么审计思绪就得不到进一步延迟,审计价值就得不到深化的挖掘。

审计发现问题分析的作用:一是大概发现问题的规矩、分散、特质;二是大概从梳理问题中发现不停中的颓势;三是对照审计发现问题和已有的审计过程、轨范,不错看出审计过程、轨范需要立异、完善的地点。审计发现问题有好多分析格局不错用,但领先要了解分析的维度都有哪些,先发散思维,然后聚焦,临了归纳出最有价值的规矩和特质来。

一、分散分析

分散分析主要去了解审计发现的问题都存在于哪些谋略不停门径,哪些谋略不停门径存在较大的风险。分散分析不错从底下几个方面开始:

1.业务渠道分散:分析出审计发现问题在业务渠道的分散,举例问题是否围聚在主要销售渠道?

2.问题种类分散:举例,公司治理方面的问题有些许?谋略不停方面的问题有些许?轨制层面的问题有些许?操作层面的问题有些许?问题该奈何分类,需要磋商审计发现汇总分析的讲述对象。举例,讲述对象如若是决议层,他们更热心的问题是政策和轨制方面的问题。

3.不停门径分散:销售不停门径、运营不停门径、财务不停门径、行政不停门径等的审计发现问题分散。

4.业务过程分散:审计发现分析的狡计之一等于要促进业务过程的立异,促进组织举座着力的普及。那么,审计发现不错从业务过程进行分辨和分析。举例,运营方面的业务过程存在哪些问题,或者哪些门径的适度点存在什么样的问题?

5.分支机构分散:大型企业组织往往有分支机构。每家机构都或多或少存在审计发现问题。哪些问题在多量分支机构里存在?哪些问题在个别分支机构里存在?这都能分析出进一步的不停问题。

6.进攻性水瓜分散: 有些审计发现天然停留在操作层面,但潜在风险大,发生耗费的可能性大,进攻性水平就高。一般来说,进攻性水平主要由风险的大小和发生的可能性决定。审计发现不错先按问题种类或业务过程进行分类,再按进攻性水平进行分类。关于进攻性水平比拟高的审计发现需要提请不停层珍摄。

二、趋势分析

趋势分析需要审计部门有口径一致、质料可靠的历史数据。

1.数目变化:审计发现问题的数目有什么变化?数目不错总体数目,也不错是某一类问题的数目。天然,数目变化分析的前提是对问题进行分类。

2.金额变化:进攻审计发现问题波及金额有什么样的变化?进攻审计发现问题波及的金额缩短了?如故加多了?

3.频率变化:某些审计发现问题是否访佛发生?访佛发生的频率有什么变化?

4.分散变化:在分散分析的基础上,连合近几年问题分散的变化对比,发现特质和规矩。

三、影响分析

1.对里面适度的影响:审计发现的问题是否对组织里面适度有影响?影响进程奈何?

2.对风险不停的影响:企业谋略靠近各式风险。从大的分类看,不错分为:策略风险、运营风险、金融风险、信息风险等。这些还能再进一步细分,举例,信息风险不错再分为:财务风险、操立场险、时间风险等;财务风险又不错再进一步分为:司帐准则风险、预算编制风险、财务证明风险、税收风险、监管证明风险等。不错把审计发现绘画风险舆图,为不停层提供风险决议依据。

3.对谋略事迹的影响:审计发现的问题是否对组织里面适度有影响?影响进程奈何?

4.对运营着力的影响:审计发现的问题是否对组织运营着力有影响?影响进程奈何?

四、原因分析

审计发现问题的原因分析关于审计人员来说,有较大的难度,因为问题发生的原因波及谋略不停深档次问题。审计人员因为对谋略不停信息不可全面把握以及政策的相识水平有限,而不可彻底地分析出原因。然而,还有好多问题的原因大概从适度和风险的角度来进行分析,况兼能分析出惩处谜底的。其实,热门资讯如若审计部门时常性,举例每年,对某一被审计单元进行审计,通过屡次和多层面的了解,就会愈加全面、着实、深化地了解被审计单元谋略的表里部环境,从而发现问题出现的真确动机。

五、整改分析

如若本阶段的审计发现问题如若在以客岁度也出现过,那么就要分析该问题为什么莫得能取得有用整改?莫得取得有用整改的问题之间是否存在某些关系?是不是有的问题整改后,又在新的年度发生了?如若某一类问题年年在审计查抄中出现,审计人员不仅要分析问题本身,还要斟酌评判问题的尺度、轨制是否合理。

1.整改措施分析。整改是完善轨制、过程,如故收受违章资金、淹留交往款追回等改良措施,如故只是停留在宣导层面。

2.整改扫尾分析。哪些问题的整改效果差,哪些问题的整改效果好。哪些整改是流于体式,哪些问题整改后又访佛发生。

3.整改期限分析。问题需要用多万古辰进行整改,半年?一年?如故更万古辰。有些问题的整改确乎需要较万古辰,审计人员需要持续跟踪,在跟踪中也要凭证业务发展对正本的问题进行进一步的判断。

4.问责处罚分析。有哪些问题被监管机关处罚了,然而这些问题莫得在审计查抄中发现。关于给组织形成首要耗费的问题,是否对问题职守人进行了问责处罚。

六、例外分析

哪些问题往日莫得出现过,而在新的年度初度出现,为什么往日莫得出现而当今出现?新问题的产生和什么关系系?举例,是否和新的业务政策关系系?是否和财务政策调度关系系?一些例外的问题往往证实企业组织在谋略中出现了新的风险。有些新问题,天然波及金额不大、波及单元未几,然而可能会影响系统适度,审计人员就要十分关注。还有些新问题,关于审计人员是新问题,但骨子上早已存在于谋略不停中,不停高层如故有所了解,这种情况更要引起审计人员的反思和纪念。

七、总体分析

总体分析的狡计主要为了让分析效果的阅读者对审计发现问题有一个举座的了解。尤其关于高层不停者来说,更热心全局性的、系统性的问题,而不是局部的、个性化而且影响进程低的问题。总体特质不错几个方面进行描写:一是审计发现数目较上年有什么变化;二是审计发现波及的金额较上年有什么变化;三是审计发现的分散较上年有什么变化;四是审计发现与谋略不停或市集环境的变化有什么关联;五是不停层的谋略策略对审计发现的影响是什么,等等。

审计发现问题分析是一个恒久连续优化的过程。审计人员要在分析过程中修复分析框架、用具、模板、和模子。审计人员一方面要在分析框架和模板的基础上普及审计分析的着力,另一方面又要寻找新的思绪和旅途,通过新的视角发现更有价值的规矩。

该文首次发表于2019年7月,本次略有完善。

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